VAT tại trung tâm trực thuộc công ty dọc :

1/Mua nvl, vật tư, hh… căn cứ hóa đơn thu tiền; KT ghi:

  Nợ 13311

  Có 111,112,331

2/ thuế GTGT đầu ra psinh(Dthu  psinh)

  Nợ 111,112,131

  Có 333111

3/ Trong TH giảm trừ  thuế GTGT đầu ra do giảm giá hang bán,hàng bán bị trả lại(DN tự giảm giá)

 Nợ 333111

 Có 111.112

4/ Cuối kì kết chuyển giữa thuế GTGT đầu vào dc khấu trừ và thuế GTGT đầu vào ko dc khấu trừ:

 Nợ 13312 

 Có 13311

5/ Cuối kì kết chuyển giữa thuế GTGT đầu vào và GTGT đầu ra :

 Nợ 333111

 Có 13312

6/ xác đinh phần thuế phải nộp cho nhà nước

  Nợ 333111

  Có 333112

7/ Khi nộp thuế cho NSNN kế toán ghi:

  Nợ  333112

  Có 111,112

8/ TH thuế GTGT đầu vào > thuế GTGT đầu ra thì trung tâm sẽ dc cấp bù,khi nhận tiền:

 Nợ 111,112

 Có 13312

*)Thêm : BĐ huyện đc giảm giá hàng bán

Nợ 111

Có 532

Có 13311